referat, referate , referat romana, referat istorie, referat geografie, referat fizica, referat engleza, referat chimie, referat franceza, referat biologie
 
Astronomie Istorie Marketing Matematica
Medicina Psihologie Religie Romana
Arte Plastice Spaniola Mecanica Informatica
Germana Biologie Chimie Diverse
Drept Economie Engleza Filozofie
Fizica Franceza Geografie Educatie Fizica
 

Operatiuni in devize

Categoria: Referat Economie

Descriere:

Contul sintetic de gradul I 372 „Conturi de ajustare” este bifuncţional. Contul sintetic de gradul II 3721 „Poziţie de schimb” înregistrează sumele în devize achiziţionate sau vândute. Se creditează la intrarea devizelor în patrimoniu şi se debitează cu ieşirea devizelor din patrimoniu, în corespondenţă cu un cont de trezorerie...

Varianta Printabila 


1

Operaţiuni n devize

 

Operaţiuni n devize (efectuate n alte monede dect moneda naţională) se clasifică după următoarele criterii:

a)      după natura operaţiunii:

-operaţiuni de schimb la vedere

-operaţiuni de schimb la termen

-operaţiuni de titluri n devize

-operaţiuni privind conturile: - curente,

-  de depozit,

-  de corespondent

b)      după riscul asumat:

-     operaţiuni cu risc de schimb care implică intrări sau ieşiri de devize din patrimoniu

-     operaţiuni fără risc de schimb

 

c)      după natura participanţilor:

-operaţiuni n devize cu clientela bancară şi financiară

-operaţiuni n devize cu clientela nebancară

-operaţiuni cu titluri n devize

-operaţiuni de SWAP

 

Riscul valutar se cuantifică prin intermediul poziţiei de schimb – soldul net al patrimoniului ntr-o anumită deviză, respectiv diferenţa dintre total creanţe (activul bilanţului şi conturi n afara bilanţului) şi total angajamente (pasivul bilanţului şi conturi n afara bilanţului) n moneda respectivă.

Poziţia de schimb scurtă este determinată de relaţia:

Pasivele ntr-o monedă străină > Activele n aceeaşi monedă

 

Poziţia de schimb lungă este determinată de relaţia:

Activele ntr-o monedă străină > Pasivele n aceeaşi monedă

 

Poziţia de schimb structurală evidenţiază activele imobilizate exprimate n devize.

Poziţia de schimb operaţională este diferenţa dintre poziţia de schimb totală şi poziţia de schimb structurală.

Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, n echivalent lei. Echivalentul n lei a poziţiilor lungi şi scurte pe fiecare valută, se determină pe baza cursului de referinţă al BNR n vigoare la data ntocmirii situaţiei.

n contabilitate se folosesc conturile 3721 “Poziţie de schimb” şi 3722 “Contravaloarea poziţiei de schimb” care realizează corespondenţa ntre contabilitatea n devize şi contabilitatea n lei.

n cazul operaţiunilor de export este necesar ca banca exportatorului să deschidă un cont de corespondent n valută, prin utilizarea uneia din următoarele variante:

-     deschiderea contului de corespondent direct la banca importatorului (n valută);

-     deschiderea contului de corespondent la o altă bancă dect banca importatorului (n valută);

-     deschiderea contului de corespondent la o bancă din Romnia care asigură corespondenţa pe valută (intermediară) cu banca importatorului;

-     deschiderea contului de corespondent n valută la o sucursală a băncii străine deschise n Romnia.

Fiecare cont de corespondent deschis pe feluri de valută n străinătate constituie o poziţie NOSTRO.

Poziţia NOSTRO = Poziţia unei bănci pe fel de valută pe bănci

Pozitivă

Poziţia NOSTRO poate fi         Zero sau pară

Negativă

Poziţia de trezorerie = suma soldurilor poziţiilor NOSTRO pe fel de valută

  Pozitivă

Poziţia de trezorerie poate fi    Zero sau pară

  Negativă

 

 

OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

 

Aceste operaţiuni numite şi operaţiuni SPOT, sunt operaţiuni de cumpărare sau vnzare de devize, ncheiate la cursul la vedere (spot), la care tranzacţia şi decontarea au loc n acelaşi timp sau la un interval de cel mult 48 ore (2 zile lucrătoare). n acest caz cursul folosit la decontarea peste două zile este acelaşi cu cel din ziua efectuării tranzacţiei.

 

Se utilizează conturile:

372 “Conturi de ajustare

3721 “Poziţie de schimb”

3722 “Contravaloarea poziţiei de schimb”

3723 “Conturi de ajustare devize”

3729 “Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului”

931 “Operaţiuni de schimb la vedere” – cont extrabilanţier

9311 “Lei cumpăraţi şi ncă neprimiţi”

9312 “Devize cumpărate şi ncă neprimite”

9313 “Lei vnduţI şi ncă nelivraţi”

9314 “Devize vndute şi ncă nelivrate”

936 “Conturi de ajustare devize”

9361 „Poziţia de schimb”

9362 „Contravaloarea poziţiei de schimb”

9363 „Conturi de ajustare n devize”

Contul sintetic de gradul I 372 „Conturi de ajustare” este bifuncţional. Contul sintetic de gradul II 3721 „Poziţie de schimb” nregistrează sumele n devize achiziţionate sau 1

OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA TERMEN

 

Operaţiunile de schimb la termen se caracterizează prin următoarele: apare un interval de timp ntre momentul tranzacţiei (vnzare sau cumpărare de devize) şi n momentul livrării sumelor, interval mai mare de două zile lucrătoare; cursul folosit pentru decontarea operaţiunii este stabilit prin contract la ncheierea tranzacţiei şi operabil n viitor, la livrarea sumelor („curs la termen” sau „curs forward”).

Cursul la termen se determină prin majorarea cursului la vedere cu reportul, sau micşorarea cursului la vedere cu deportul existent pentru valuta tranzacţionată.


unde:  = rata dobnzii la moneda 1

= rata dobnzii la moneda 2

 

Operaţiunile de schimb la termen pot fi:

-          Operaţiuni de schimb speculative sau la termen sec, reprezentate de vnzări sau cumpărări de devize, urmate de răscumpărări sau revnzări n scopul obţinerii de profit, n momente conjuncturale favorabile;

-          Operaţiuni de schimb de acoperire, efectuate cu scopul reducerii sau eliminării riscului valutar, n condiţiile variaţiei cursului valutar.

nregistrarea livrărilor de devize este similară cazului de schimb la vedere. Conturi utilizate: 372 “Conturi de ajustare” cu subconturile respective 936 “Conturi de ajustare devize” n afara bilanţului, cu subconturile respective, precum şi conturile specifice operaţiunilor de schimb la termen:

 

933 “Operaţiuni de schimb la termen” – cont extrabilanţier

9331 “Lei de primit contra devize de livrat”

9332 “Devize de livrat lei de primit”

9333 “Devize de primit contra lei de livrat”

9334 “Lei de livrat contra devize de primit”

9335 “Devize de primit contra devize de livrat”

9336 “Devize de livrat contra devize de primit”

934 “Report/deport calculat anticipat

9341 “Report/deport de primit

9342 “Report/deport de plătit

Contul sintetic de gradul I 934 “Report/deport calculat anticipat” este bifuncţional, desfăşurat pe două conturi sintetice de gradul II:

9341 “Report/deport de primit” are funcţie de pasiv; se creditează cu deportul de primit la cumpărarea devizelor sau reportul de primit la vnzarea devizelor, n corespondenţă cu contul 9362 „Contravaloarea poziţiei de schimb” sau cu unul din conturile de operaţiuni de schimb la termen (933); se debitează la eşalonarea reportului sau deportului de primit n corespondenţă cu contul 378 „Venituri de primit”.

9342 “Report/deport de plătit” are funcţie de activ; se debitează cu deportul de plătit la vnzarea devizelor sau reportul de plătit la cumpărarea devizelor, n corespondenţă cu contul 9362 „Contravaloarea poziţiei de schimb” sau cu contul 933 “Operaţiuni de schimb la termen”; se creditează la eşalonarea deportului sau reportului de plătit n corespondenţă cu contul 377 „Venituri de plătit”.

Referat oferit de www.ReferateOk.ro
Home : Despre Noi : Contact : Parteneri  
Horoscop
Copyright(c) 2008 - 2012 Referate Ok
referate, referat, referate romana, referate istorie, referate franceza, referat romana, referate engleza, fizica